Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предприятие снимет квартиру для сотрудников». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Обязательно обращают внимание на исправность электропроводки. Перекрытия здания не должны быть деревянными, чтобы уменьшить возможность возгорания», — замечает Георгий Дзагуров, генеральный директор Penny Lane Realty.
Если заказчик — это крупная организация или даже посольство, то для таких клиентов важны опыт и репутация агентства. Часто выборы исполнителей осуществляются на основе тендера.
Содержание:
Как учесть расходы на аренду квартиры для работника
Так, Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2003 г. № 187, которым установлены размеры возмещения организациями, финансируемыми за счет средств федерального бюджета, расходов работникам в связи с их переездом на работу в другую местность, предусматривается лишь единовременная выплата в качестве компенсации расходов на обустройство.
Из указанных подходов к определению понятия «обустройство» вытекают два подхода к определению правовой природы расходов на обеспечение жильем работников, переехавших в другую местность, на весь период проживания на новом месте.
Перечисление данной суммы на бюджетный счет следует осуществлять не позднее 15 июля года, следующего за истекшим периодом.
С целью привлечения и мотивации квалифицированной рабочей силы, некоторые компании обеспечивают своих сотрудников, имеющих жилищные проблемы, доступным жильем, в большинстве случаев, арендованным. Ценовая политика аренды квартир для корпоративных лиц в столице начинается от 150 тысяч рублей. В среднем же цена составляет около 300 тысяч рублей. Доля же корпоративных клиентов из общего числа арендаторов составляет не более 5-6%.
Поэтому нередко поступают по-другому. Компания заключает договор с арендодателем, арендует жилье (квартиру или апартаменты), и работник проживает в этой квартире.
Логично предположить, что собственники квартир — это серьезные клиенты, настроенные на долгосрочные отношения со своевременными платежами. При этом такие заказчики заботятся о сохранности своего имущества.
Кроме того, на расходы по оплате жилья для сотрудника также нужно будет начислить социальные взносы — в ПФР, ФСС и ФФОМС, поскольку в этом случае перечисление денежных средств будет осуществлено в рамках трудовых правоотношений.
Однако существует прецедент, в котором все траты работодателя были признаны в составе «прибыльных» расходов полностью.
Трудовое законодательство использует понятие «компенсация» в различных ситуациях и придает ему различные смыслы.
В этом случае у проверяющих органов возникнет меньше вопросов по поводу отнесения затрат на аренду к компенсационным — и, как следствие, не подлежащим обложению НДФЛ.
Таким образом, с суммы, перечисляемой работодателем собственнику жилья, в котором проживает сотрудник, государству должен перечисляться налог по ставке в 13%, если работник — налоговый резидент РФ, 30% — если он не имеет статуса резидента. При этом, уплачивает НДФЛ работодатель как налоговый агент.
Так, ФАС Центрального округа в постановлении от 15 февраля 2012 г. по делу № А35-1939/2010 рассмотрел ситуацию, когда компания приняла на работу иногородних сотрудников.
Облагается ли НДФЛ арендная плата за жилье для сотрудника?
Только в одном случае у работодателя возникает обязанность по оплате аренды: когда он пригласил на работу иногороднего сотрудника. В других случаях руководитель может не возмещать траты. Однако компенсацию он может выплачивать добровольно. В этом случае соответствующие обязательства, взятые добровольно, нужно прописать во внутренних актах. К примеру, это может быть коллективное соглашение. Рассмотрим варианты оплаты:
- Аренда квартиры, оформленная самой компанией.
- Жилье арендует именно сотрудник. Работодатель просто возмещает его затраты. Руководитель может делать отчисления как на счет самого сотрудника, так и на счет арендодателя.
Можно ли сдать квартиру организации «по-белому» и при этом не платить налоги? Если в фирме, снимающей квартиру, абсолютно «белая» бухгалтерия, в договоре указывается, что арендодатель поручает арендатору удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ. К договору прикладывается соответствующее заявление квартирного хозяина, этот момент тоже указывается строчкой в договоре.
Особенности налогообложения в случае аренды жилья для сотрудников работодателем заключаются в следующем.
А можно ли оформить договор с компанией, а не с ее сотрудником? Да. В этом случае документ будет носить название «договор аренды», на нем обязательно будет стоять печать организации и подпись руководителя фирмы. Для хозяина квартиры здесь есть один принципиальный момент: в договоре должно быть прописано, кто и в каком составе имеет право проживать в квартире.
Особенности налогообложения в случае аренды жилья для сотрудников работодателем заключаются в следующем.
Нуждаясь в квалифицированных кадрах, компании могут привлекать к работе специалистов из других городов или стран. Как правило, на новом месте работы компания оплачивает работникам жилье.
Как оформить и учесть съемную квартиру сотрудника
Таким образом, работодателям предоставлено право закрепить порядок и размер возмещения расходов на переезд в коллективном договоре или локальном нормативном акте.
Иное дело, удовлетворится ими налоговая, для отчетности перед которой, они, по всей видимости, организации и требуются. Однако это уже проблема организации.
Минфин напомнил, что если фирма платит за аренду жилья для работников, то у последних возникает доход в натуральной форме. Этот доход облагается НДФЛ, кроме того, фирма должна уплатить страховые взносы. К тому же, есть опасность, что названные расходы организация не сможет учесть в целях налога на прибыль.
Приказом компании для работников, приглашенных из других регионов, компенсировалась аренда жилья. Согласно допсоглашению от 29 февраля 2016 года к трудовому договору с директором при отсутствии у него собственного жилья в месте нахождения компании ему предоставляется служебное жилье или компенсируется аренда жилья до момента вселения в собственное жилье.
Ищут и подбирают квартиры или апартаменты для корпоративных нужд, как правило, отдел кадров или другой административный департамент. При этом ответственные за данный вопрос люди не только ищут подходящее агентство, но и занимаются размещением, трансфером сотрудников и прочими организационными моментами.
Согласно позиции Минфина, высказанной в письмах от 14 января 2019 г. № 03-04-06/1153, от 13 февраля 2018 г. № 03-04-06/8731, от 23 ноября 2017 г. № 03-03-06/1/775, организация вправе учесть расходы на аренду жилья для работников в расходах на оплату труда, но при одном условии.
Поэтому такие расходы подлежат учету при исчислении налога на прибыль в силу прямого указания статьи 255 Налогового кодекса.
Как отразить траты на аренду в целях налогообложения
Ответы на вопросы по теме: «Как сдать квартиру в аренду организации» с комментариями профессионалов для людей. Актуальность данных на 2020 год можно уточнить у дежурного специалиста.
Безопасность, близость к месту работы, адекватная цена — вот три основных критерия, которых придерживаются как российские, так и иностранные компании при подборе квартир для своих сотрудников. Остальное зависит от срока аренды, квалификации и социального статуса специалиста.
Предпочтения корпоративных арендаторов зависят от стран прибытия. Как правило, клиенты с Востока интересуются трехкомнатными квартирами в новостройках. Корпоративные арендаторы также заинтересованы в квартирах с раздельным санузлом. Также в их предпочтения входят отдельные комнаты для обслуживающего персонала.
Ключевым фактором при подборе жилья для любого сотрудника все-таки является цена, которая должна соответствовать качеству объекта. По данным «МИЭЛЬ-Аренда», для менеджеров среднего звена компании подбирают квартиры в ценовом диапазоне 25–60 тыс. руб. Специалистов более высокого уровня заселяют преимущественно в апартаменты стоимостью 40–80 тыс. руб.
Аренда жилья для сотрудников: проблемы налогообложения
Подать заявку в агентство Вы можете, воспользовавшись формой «сдать квартиру» на нашем сайте или по тел. 8 (495) 211-02-58.
Предоставленные работникам квартиры обеспечивали комфортное проживание, соответствовали статусу работников, но при этом не относились к категории элитного жилья с элементами роскоши, что могло бы свидетельствовать о том, что при выборе помещений организация преследовала цель удовлетворения индивидуальных потребностей работников, обусловленных преимущественно избранным ими образом жизни.
Обосновано это было тем, что все эти траты нужны для обеспечения производственного процесса. Если бы работодатель не возместил все расходы, сотрудники из других городов не смогли бы исполнять свои трудовые функции. Согласно этому же обоснованию, на основании положений ТК нельзя формировать правила налогообложения.
Компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством РФ и связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (в том числе с переездом на работу в другую местность), не облагаются НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ.
В каких случаях траты на аренду жилья будут компенсированы
Как правило, поиск и аренда объектов на столичном рынке недвижимости происходят через посредников — риэлторов. Отделы кадров компаний на условиях тендера заключают с агентствами долгосрочные договоры на подбор жилья на постоянной основе.
Иногда иностранцы также пользуются их дополнительными сервисами: встреча в аэропорту, организация экскурсионных программ, подбор персонала для помощи по дому и присмотра за детьми и т. п.
Арендованные жилые помещения будут переданы в пользование работникам по акту приема-передачи. Плата за проживание с работников не взимается. Коммунальные платежи работники оплачивают самостоятельно.
Да, оплата жилья несёт убытки компании, но если подойти к этому вопросу правильно, можно сделать эти убытки минимальными.
Возмещение затрат, связанных с арендной платой работодателем
Для вас физических лиц данные процедуры возможны. Составляете договор аренды, акт приема передачи помещения. Получаете оплату. С этого дохода оплачиваете налог на доходы физических лиц. В последствии подаете декларацию по форме 3 ндфл.
Как видите, затраты на аренду жилья среди возмещаемых расходов не указаны. Однако в настоящее время продолжает действовать постановление Совмина СССР от 15.07.81 № 677 «О гарантиях и компенсациях при переезде на работу в другую местность» (далее — Постановление № 677), которое применяется в части, не противоречащей Трудовому кодексу (ст. 423 ТК РФ).
Как правило, квартиры для своих сотрудников компании выбирают через агентства недвижимости, так как компаниям нужно официально оформить отношения с юридическим лицом. И, конечно, заказчик не подает никаких объявлений в газеты или на популярные интернет-площадки. Выбор происходит из представленных на рынке предложений.